以下是关于税务稽查自查报告的写作方法：

一、税务稽查自查报告的基本结构与内容

（一）企业基本信息

包括成立日期、法人、经营地址、注册资金、经营范围、主营业务以及何时被认定为增值税一般纳税人等内容。这部分内容是对企业基本情况的概述，让税务机关对被稽查企业有一个整体的认识。例如：“本企业于[成立日期]成立，法人为[法人姓名]，经营地址位于[详细地址]，注册资金为[X]元，经营范围涵盖[具体范围]，主营业务是[主要业务内容]，于[认定时间]被认定为增值税一般纳税人。”

（二）涉税情况

自查期间的收入、税金、税负情况详细列出自查期间的收入数据，如“在自查期间，企业实现营业收入共计[X]元。”

明确税金的种类和金额，例如“缴纳增值税[X]元，企业所得税[X]元等。”

对税负情况进行分析，若税负较低或较高，需要给出合理的原因解释。常见的税负原因解释如下：行业特点：某些行业本身税负较低或较高，如服务业可能进项税额相对较少，导致增值税税负相对较高。“本企业所在的[行业名称]行业，由于行业特性，原材料成本占比较低，可抵扣的进项税额有限，所以增值税税负偏高。”

销售淡旺季：“企业的销售存在明显的淡旺季，在旺季时销售额大幅增长，税负正常；但在淡季，销售额锐减，而固定成本依然存在，导致全年税负有所波动。”

大笔供货合同准备库存：“企业签订了大笔供货合同，需要提前储备大量库存，导致资金占用在存货上，短期内税负上升。”

受市场影响：“由于市场竞争激烈，产品滞销积压，销售额下降，同时为了促销又进行了降价处理，使得销售收入减少，税负降低。”

（三）自查补税情况

如果在自查过程中发现有少缴税款的情况，需要详细说明。包括少缴的税种、金额、产生少缴税款的原因以及计算过程等。例如：“经过自查，发现企业在[具体期间]少缴纳企业所得税[X]元。原因是在计算成本时，[具体成本项目]的核算出现错误，多计了成本[X]元，根据企业所得税的计算方法，应调增应纳税所得额[X]元，按照[税率]的税率，应补缴企业所得税[X]元。计算过程为：应纳税所得额调增额 = [具体计算过程]，补缴税额 = 应纳税所得额调增额×税率。”

二、税务稽查自查的流程及应对方式在报告中的体现

（一）自查流程

组织安排：阐述企业是如何组织自查工作的，例如“企业在收到税务稽查自查通知后，高度重视，成立了专门的自查工作小组，由财务经理担任组长，组织相关财务人员参与自查工作。”

自查依据：说明自查所依据的法规、政策等，如“自查工作依据《中华人民共和国税收征收管理法》以及相关税收法规政策进行。”

自查范围：明确自查的时间范围（如“本次自查涵盖[开始日期]至[结束日期]期间的税务情况”）和涉及的税种范围（如“涉及增值税、企业所得税、印花税等主要税种”）。

（二）应对方式

如果企业在自查过程中发现问题，要说明针对这些问题采取了哪些应对措施。比如“对于发现的少缴税款问题，企业立即组织财务人员重新核算，主动补缴税款及相应的滞纳金，并对财务核算流程进行了梳理，完善了内部控制制度，以避免类似问题再次发生。”

三、不同自查形式下报告的重点

（一）日常纳税自查报告重点

日常纳税自查主要检查企业税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票使用情况以及其他财务会计资料涉税情况的完成情况。在报告中应重点体现对这些方面的自查结果：税务登记方面：检查税务登记信息是否准确无误，包括企业名称、纳税人识别号、注册地址等。若发现有变更未及时办理的情况，要在报告中说明并给出整改措施，如“自查发现企业注册地址发生变更，但未及时到税务机关办理变更登记手续。企业已认识到错误，将立即前往税务机关办理变更登记，并加强内部管理，确保类似情况不再发生。”

纳税申报方面：核对各税种的申报是否按时、准确。例如“在增值税申报方面，经自查发现[具体月份]的销售额填写错误，少申报销售额[X]元，已及时更正申报，并补缴相应税款。”

税款缴纳方面：查看税款是否按时足额缴纳，如有逾期缴纳的情况，要说明原因和补缴情况。“企业由于[具体原因，如资金周转困难]，导致[具体税款所属期]的企业所得税逾期[X]天缴纳，现已补缴税款并按照规定缴纳了滞纳金。”

发票使用方面：检查发票的领购、开具、保管等是否合规。“自查发现存在发票开具不规范的情况，[具体发票号码]的发票开具时，货物名称填写不详细。企业已对相关人员进行培训，加强发票管理，确保发票开具符合规定。”

（二）专项稽查前税务自查报告重点

专项稽查前的自查需要根据税务机关专项稽查的重点进行。例如，如果是企业所得税稽查专项，报告重点应放在企业所得税的计算、扣除项目、优惠政策享受等方面：企业所得税计算方面：检查应纳税所得额的计算是否正确，“在计算企业所得税应纳税所得额时，发现对[某项收入/费用]的确认存在争议，经与税务法规仔细核对，[详细说明正确的计算方法以及调整情况]，调增/调减应纳税所得额[X]元。”

扣除项目方面：审查各项扣除项目是否符合规定，